Skip to content
šŸŒ² MezaData

Cirsma vai zeme: kāds nodoklis jāmaksā, pārdodot mežu?

MezaData pētÄ«jums Ā· Nodokļi un tiesÄ«bas

forest sale taxes
Nodokļi un tiesÄ«basPublicēts: Atjaunots: 9 minÅ«tes lasÄ«Å”anai

Pārdodot cirsmu, efektÄ«vā nodokļa likme ir 7.5%. Pārdodot meža zemi ā€” 25.5% no kapitāla pieauguma. StarpÄ«bu nosaka viens juridisks jautājums: ko Ä«sti jÅ«s pārdodat. Izskaidrojam abus režīmus ar piemēriem.

#nodokļi#IIN#kapitāla pieaugums#pārdoŔana

Kāpēc 7.5% un 25.5% ir divas dažādas pasaules

Meža Ä«paÅ”nieks, kurÅ” nolemj pārdot, parasti domā vienu lietu: Ā«man pieder mežs, es to pārdoÅ”uĀ». Bet nodokļu sistēma Å”o vienu lēmumu sadala divos pilnÄ«gi atŔķirÄ«gos režīmos. No tā, kuru ceļu izvēlaties, ir atkarÄ«gs, vai valstij atdosiet 7.5% vai 25.5%.

Pirmais režīms: jÅ«s pārdodat cirsmu ā€” augoÅ”u mežu kā izejvielu. Å eit darbojas vienkārÅ”s mehānisms: pircējs ietur 10% IIN, no kura 25% ir attiecināmie izdevumi, tātad efektÄ«vā likme ir 7.5% no darÄ«juma summas. Nekādu deklarāciju, nekādu reÄ£istrāciju ā€” ja vien 12 mēneÅ”os veicat tikai vienu darÄ«jumu.

Otrais režīms: jÅ«s pārdodat meža zemi kā nekustamo Ä«paÅ”umu. Tas ir kapitāla aktÄ«vs, un no 2025. gada ienākumam no tā pārdoÅ”anas piemēro 25.5% IIN likmi (iepriekÅ” 20%). Apliek nevis visu summu, bet starpÄ«bu starp pārdoÅ”anas un iegādes vērtÄ«bu. Un Å”eit parādās iespēja nemaksāt neko ā€” ja Ä«paÅ”ums piederējis ilgāk par 5 gadiem un bijis vienÄ«gais.

Praksē daudzi Ä«paÅ”nieki Å”os divus režīmus sajauc. Rezultāts ā€” vai nu pārmaksā, vai arÄ« nonāk VID redzeslokā ar nepieteiktu saimniecisko darbÄ«bu. Å ajā rakstā izskatām abus režīmus soli pa solim ar konkrētiem cipariem.

Pārdod cirsmu (augoÅ”u mežu): 7.5% bez galvassāpēm

Ja esat fiziska persona, kurai nav reÄ£istrēta saimnieciskā darbÄ«ba mežizstrādē, un pārdodat cirsmu ā€” augoÅ”u mežu ā€” juridiskai personai (mežizstrādes uzņēmumam), shēma ir vienkārÅ”a:

Pircējs ietur IIN 10% apmērā no ienākuma. Bet pirms tam no izmaksājamās summas atskaita 25% kā attiecināmos izdevumus. Rezultātā no darÄ«juma summas tiek ieturēti 7.5%. JÅ«s saņemat neto summu uz rokas, un pienākums maksāt nodokli ir izpildÄ«ts ā€” pircējs to nomaksā VID jÅ«su vietā.

Piemērs: pārdodat cirsmu par ā‚¬20 000. Pircējs atskaita 25% (ā‚¬5 000) kā attiecināmos izdevumus. Paliek ā‚¬15 000, no kuriem ietur 10% = ā‚¬1 500. JÅ«s saņemat ā‚¬18 500. EfektÄ«vā likme: 7.5%.

Ar darÄ«jumu skaitu jārÄ«kojas uzmanÄ«gi. Pēc VID skaidrojuma, ja 12 mēneÅ”u laikā tiek veikti vismaz divi darÄ«jumi ar cirsmu vai kokmateriāliem, tos var uzskatÄ«t par saimniecisko darbÄ«bu Pievienotās vērtÄ«bas nodokļa likuma izpratnē. Ja Å”o darÄ«jumu kopējā vērtÄ«ba pārsniedz ā‚¬50 000, personai, kas nav reÄ£istrējusies kā PVN maksātājs, ir pienākums maksāt PVN no pārsnieguma summas.

Tas ir PVN jautājums, nevis automātiska ienākuma nodokļa pārkvalificÄ“Å”ana. Taču, ja darÄ«jumi kļūst regulāri un pēc bÅ«tÄ«bas veido saimniecisko darbÄ«bu, mainās viss režīms: ienākumu apliek pēc progresÄ«vās IIN likmes, kas kopÅ” 2025. gada 1. janvāra ir 25,5 % gada ienākuma daļai lÄ«dz ā‚¬105 300 un 33 % daļai virs tās. Ja plānojat vairāk nekā vienu darÄ«jumu gadā, situāciju vērts precizēt VID pirms otrā darÄ«juma, nevis pēc tā.

Vēl viena nianse: ja pārdodat kokmateriālus (jau sagatavotus, nevis augoÅ”u mežu), attiecināmo izdevumu norma ir 50%, nevis 25%. Tādā gadÄ«jumā efektÄ«vā likme ir tikai 5%.

Pārdod zemi ar mežu: 25.5% no kapitāla pieauguma

Kad pārdodat meža zemi kā nekustamo Ä«paÅ”umu (nevis cirsmu kā izejvielu), stājas spēkā kapitāla pieauguma nodoklis. No 2025. gada likme ir paaugstināta no 20% uz 25.5%.

Apliekamais objekts nav visa pārdoÅ”anas summa, bet gan kapitāla pieaugums ā€” starpÄ«ba starp pārdoÅ”anas cenu un iegādes vērtÄ«bu. Piemēram, ja zemi iegādājāties par ā‚¬30 000 un pārdodat par ā‚¬80 000, kapitāla pieaugums ir ā‚¬50 000, un nodoklis ā€” ā‚¬12 750 (25.5%).

Iegādes vērtÄ«bas noteikÅ”ana ir atkarÄ«ga no tā, kā zeme iegÅ«ta. Ja pirkta ā€” izmanto pirkuma lÄ«guma summu. Ja mantota ā€” kadastrālo vērtÄ«bu uz mantojuma atstāŔanas brÄ«di. Ja dāvināta ā€” kadastrālo vērtÄ«bu. Å Ä«s nianses bÅ«tiski ietekmē gala aprēķinu, tāpēc pirms pārdoÅ”anas vērts konsultēties ar VID vai grāmatvedi.

Bet ir svarÄ«gs atbrÄ«vojums. IIN no kapitāla pieauguma nav jāmaksā, ja izpildās divi nosacÄ«jumi vienlaikus: (1) Ä«paÅ”ums ir bijis jÅ«su Ä«paÅ”umā ilgāk par 60 mēneÅ”iem, un (2) pēdējo 60 mēneÅ”u laikā lÄ«dz atsavināŔanai tas bijis vienÄ«gais zemesgrāmatā reÄ£istrētais Ä«paÅ”ums. Å is izņēmums attiecas arÄ« uz meža zemi ā€” ja jums pieder tikai viens meža gabals un esat to turējis 5+ gadus, pārdodot to, nodoklis nav jāmaksā vispār.

IzŔķiroÅ”s ir viens tehnisks apstāklis, ko viegli palaist garām: 60 mēneÅ”us skaita no dienas, kad Ä«paÅ”ums reÄ£istrēts zemesgrāmatā, nevis no pirkuma lÄ«guma vai faktiskās nodoÅ”anas. VID to uzsver atseviŔķi. Ja mantojāt mežu pirms seÅ”iem gadiem, bet zemesgrāmatā to ierakstÄ«jāt pirms trim, atbrÄ«vojuma vajadzÄ«bām skaita trÄ«s.

Liela daļa Latvijas meža Ä«paÅ”nieku dzÄ«vo tieÅ”i Å”ajā situācijā ā€” viens Ä«paÅ”ums, mantots vai iegādāts sen. Bet ja paralēli pieder vēl kāds nekustamais Ä«paÅ”ums (dzÄ«voklis, māja, cits zemes gabals), Å”is atbrÄ«vojums nedarbojas, un jārēķinās ar 25.5% likmi.

Ir arÄ« treÅ”ais ceļŔ, par kuru zina retāk. Ja vienÄ«gais nekustamais Ä«paÅ”ums zemesgrāmatā reÄ£istrēts mazāk nekā 60 mēneÅ”us, ienākums tomēr nav apliekams, ja tas pilnā apmērā no jauna tiek ieguldÄ«ts funkcionāli lÄ«dzÄ«gā nekustamā Ä«paÅ”umā 12 mēneÅ”u laikā pirms vai pēc atsavināŔanas. Meža Ä«paÅ”niekam, kas pārdod vienu gabalu, lai nopirktu citu, tas var bÅ«t izŔķiroÅ”i.

Trīs scenāriji ar cipariem

Lai atŔķirības būtu skaidrākas, aplūkosim trīs tipiskus scenārijus.

Scenārijs A: Jānis pārdod cirsmu par ā‚¬25 000. Nav reÄ£istrējis saimniecisko darbÄ«bu, darÄ«jums ir vienÄ«gais 12 mēneÅ”os. Pircējs ietur 7.5% ā€” ā‚¬1 875. Jānis saņem ā‚¬23 125. Nekādu deklarāciju. Viss legāli.

Scenārijs B: Anna pārdod meža zemi par ā‚¬90 000. Zemi iegādājusies 2019. gadā par ā‚¬40 000. KopÅ” 2021. gada viņai pieder arÄ« dzÄ«voklis RÄ«gā, tātad atbrÄ«vojums par vienÄ«go Ä«paÅ”umu nedarbojas. Kapitāla pieaugums: ā‚¬90 000 ā€“ ā‚¬40 000 = ā‚¬50 000. Nodoklis 25.5%: ā‚¬12 750. Jāiesniedz kapitāla pieauguma deklarācija VID.

Scenārijs C: Pēteris pārdod meža zemi par ā‚¬70 000. Zeme mantota no tēva 2017. gadā un tolaik reÄ£istrēta zemesgrāmatā, kadastrālā vērtÄ«ba toreiz ā‚¬25 000. KopÅ” mantojuma saņemÅ”anas Pēterim tas ir vienÄ«gais nekustamais Ä«paÅ”ums. Zemesgrāmatā vairāk nekā 60 mēneÅ”u + vienÄ«gais Ä«paÅ”ums = atbrÄ«vojums. Nodoklis: ā‚¬0. Un tā kā ienākums nav apliekams, deklarācija par ienākumu no kapitāla pieauguma nav jāiesniedz vispār.

Avoti

Atruna

Labojums 11.08.2026. Å Ä« raksta iepriekŔējā redakcija norādÄ«ja novecojuÅ”as progresÄ«vās IIN likmes (20 % lÄ«dz ā‚¬20 004; 23 % lÄ«dz ā‚¬78 100) ā€” kopÅ” 2025. gada 1. janvāra tās ir 25,5 % un 33 %. Tāpat divi darÄ«jumi 12 mēneÅ”os bija aprakstÄ«ti kā automātiska pārkvalificÄ“Å”ana par saimniecisko darbÄ«bu, lai gan VID to attiecina uz PVN likuma izpratni, un bija norādÄ«ts, ka atbrÄ«vojuma gadÄ«jumā deklarācija tomēr jāiesniedz ā€” patiesÄ«bā tā nav jāiesniedz. Papildināts ar 60 mēneÅ”u skaitÄ«Å”anu no reÄ£istrācijas zemesgrāmatā un ar reinvestÄ«cijas atbrÄ«vojumu.

Å is teksts nav nodokļu konsultācija. Likmes un nosacÄ«jumi var mainÄ«ties, un individuālā situācija var prasÄ«t citu interpretāciju. Pirms darÄ«juma konsultējieties ar licencētu nodokļu konsultantu vai iesniedziet iepriekŔēju pieprasÄ«jumu VID caur EDS sistēmu.

Saistītie raksti

Nodokļi un tiesības

Nodokļi cirsmas pārdoÅ”anā Latvijā: IIN 10 %, izdevumu norma 25 % vai 50 % un PVN slieksnis 50 000 ā‚¬

Cirsmas pārdoÅ”ana nav kapitāla pieaugums ā€” tas ir ienākums no Ä«paÅ”uma izmantoÅ”anas ar 10 % IIN likmi. Cirsma un kokmateriāli ir divi atŔķirÄ«gi darÄ«jumi ar izdevumu normām 25 % un 50 %, tātad efektÄ«vā slodze 7,5 % un 5 %. Pieci scenāriji ar skaitļiem un atsaucēm uz VID skaidrojumiem.

Nodokļi un tiesības

EUDR cirsmu pircējiem: vienkārÅ”otā deklarācija vai pilns PPP

Uzņēmums, kas pērk cirsmu un pats to izstrādā, no 2026. gada 30. decembra gandrÄ«z vienmēr ir tirgus dalÄ«bnieks EUDR izpratnē. KārtÄ«ba atkarÄ«ga no uzņēmuma lieluma: mazam pietiek ar vienu vienkārÅ”oto deklarāciju, vidējam un lielam vajadzÄ«gs pilns PPP ar katra zemes gabala koordinātām.

Nodokļi un tiesības

Medību tiesības privātā mežā: kam tās pieder un ko tās maksā īpaŔniekam

Pērkot mežu Latvijā, medÄ«bu tiesÄ«bas nāk lÄ«dzi zemei ā€” bet tipiskā mazā Ä«paÅ”umā tās likumÄ«gi izmantot nevar, un jau reÄ£istrēts medÄ«bu lÄ«gums klusām samazina cenu. Kam pieder tiesÄ«bas, kā darbojas iecirknis un lÄ«gums, kurÅ” maksā, kad brieži apgrauž jÅ«su priežu jaunaudzi, un kas pircējam jāpārbauda pirms parakstÄ«Å”anas.

Gribat novērtēt savu Ä«paÅ”umu ar datiem?

Pārbaudiet meža vērtību ar MezaData kalkulatoru un salīdziniet scenārijus.

ā† Atpakaļ uz blogu
Nodoklis, pārdodot mežu: cirsma vs zeme | MezaData blogs